Hiper amortização 2026: como funciona e quanto pode recuperar das suas máquinas

A hiperamortização 2026 consiste num aumento do custo fiscal de 180% (até 2,5 milhões de euros), 100% (até 10 milhões de euros) e 50% (até 20 milhões de euros) sobre os bens de equipamento 4.0 adquiridos entre 1 de janeiro de 2026 e 30 de setembro de 2028. A regra está contida nos parágrafos 427-436 da Lei 199/2025; o decreto de execução foi assinado em 4 de maio de 2026.

A partir de 1 de janeiro de 2026, o quadro de subsídios para quem compra máquinas profissionais em Itália foi alterado. O antigo crédito fiscal Transição 4.0 e 5.0 foi substituído por uma nova medida, a Hiper Depreciação 2026, que funciona de forma diferente, mas que pode levar a um benefício fiscal significativo. Se a sua empresa estiver sediada no Sul de Itália, o benefício é ainda maior graças à acumulação com o crédito ZES Unica e a Nuova Sabatini. Neste guia, explicamos quais as máquinas que podem beneficiar do benefício, como calculá-lo passo a passo e qual o procedimento a seguir junto da GSE para não perder o benefício.

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A hiperdepreciação 2026 substitui os anteriores créditos fiscais Bens de equipamento 4.0 e Transição 5.0. A principal diferença reside no mecanismo: o antigo crédito era compensado em F24, ao passo que a nova sobretaxa actua sobre a amortização e resulta num menor imposto sobre o rendimento das sociedades durante a vida do bem. O custo fiscalmente relevante das máquinas é aumentado (a "margem de lucro"), gerando taxas de amortização mais elevadas e, por conseguinte, uma dedução mais elevada. Num torno CNC de 30.000 euros, por exemplo, a majoração de 180% faz com que o custo fiscal seja de 84.000 euros: ou seja, mais 54.000 euros de dedução repartidos pelos anos de amortização.

O acesso está aberto a todos os titulares de rendimentos empresariais, independentemente da sua forma jurídica, sector ou dimensão, com instalações de produção em Itália. Isto inclui sociedades de capitais, sociedades de pessoas, empresas em nome individual e profissionais que produzem rendimentos empresariais. Estão excluídas as empresas em liquidação voluntária, falência ou concordata sem continuidade, bem como as empresas afectadas por sanções de desqualificação nos termos do Decreto Legislativo 231/2001. O acesso está sujeito ao cumprimento das normas de segurança no trabalho e ao pagamento regular das contribuições para a segurança social e a previdência social.

A isenção aplica-se aos novos bens incluídos nos anexos IV e V da Lei 199/2025, desde que estejam interligados ao sistema de gestão da produção da empresa. No caso das máquinas-ferramentas, o fator de discriminação é o controlo numérico.

São elegíveis os tornos CNC (por exemplo, a série Bernardo CK com controlo Siemens 808D Advanced), as fresadoras CNC, os centros de maquinagem verticais, as rectificadoras CNC e as serras de fita automáticas. Um torno CNC Bernardo CK 360 x 750 por 27.494 euros é abrangido pelo Anexo IV, Grupo 1, alínea a). Por outro lado, os tornos paralelos apenas com ecrã digital DRO, os berbequins de coluna e todas as máquinas manuais não são elegíveis, a menos que sejam actualizados para CNC.

São elegíveis as máquinas de dobragem CNC, as prensas hidráulicas CNC, as tesouras hidráulicas motorizadas CNC, as máquinas de perfuração CNC e os sistemas de corte a laser, plasma e jato de água. As calandras, os curvadores de tubos, as máquinas de corte de arestas e as tesouras manuais em versões básicas não são elegíveis.

São elegíveis as tupias CNC, os pantógrafos, as serras automáticas CNC para painéis e as serras de borda, os sistemas laser para madeira e as máquinas de esquadria nas versões CNC. Não são elegíveis as plainas de fio, as serras de fita, as serras de esquadria e os tornos para madeira em versão manual.

Para ser elegível, uma máquina deve possuir cinco caraterísticas obrigatórias e, pelo menos, duas de três caraterísticas adicionais.

Os cinco obrigatórios: controlo por CNC ou PLC; interligação aos sistemas da fábrica com carregamento remoto de instruções; integração automatizada com o sistema logístico ou a rede de abastecimento; interface homem-máquina simples; conformidade com os parâmetros de segurança mais recentes.

Existem mais três, das quais pelo menos duas são necessárias: manutenção remota ou controlo remoto; monitorização contínua através de sensores; integração com sistemas de simulação. Na prática, a máquina deve trocar dados bidireccionalmente com o sistema de gestão através de protocolos como o OPC-UA ou o Modbus e ser identificada de forma única na rede. Esta exigência deve ser mantida durante todo o período de utilização.

Os números mudam muito em função de três factores: o montante do investimento, a taxa de imposto da empresa e a região de localização. Vemos três cenários realistas.

Caso 1: oficina mecânica na Lombardia, torno CNC de 30 000 euros, empresa. A sobretaxa de 180% aplica-se à totalidade do montante, porque estamos abaixo do limiar de 2,5 milhões. Bónus: 54.000 euros. Poupança de IRES a 24%: 12.960 euros repartidos pelo período de amortização.

Caso 2. Carpintaria metálica na Campânia, máquina de dobrar CNC de 100.000 euros, pequena empresa. É acumulado com o crédito ZES Unica a 60%. Crédito nominal ZES: 60.000 euros, reduzido a 60% para repropor (estimativa prudente 2026): 36.000 euros efectivos. Hiperamortização líquida de base: 64 000 euros. Bónus 180%: 115.200 euros. Poupança IRES 24%: 27 648 euros. Recuperação total estimada: cerca de 64.000 euros em 100.000 investidos, mais de 60% do custo.

Caso 3. Marcenaria na Apúlia, fresadora CNC de 50.000 euros, pequena empresa, com Sabatini 4.0. Crédito ZES de 60% reduzido para 60%: 18 000 euros. Contribuição do Sabatini 4.0 (~10%): 5.000 euros. Base líquida de hiper-amortização: 27.000 euros. Bónus 180%: 48.600 euros. Poupança IRES 24%: 11.664 euros. Recuperação total: cerca de 35.000 euros em 50.000, cerca de 70%.

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As empresas sediadas em Abruzzo, Molise, Campânia, Apúlia, Basilicata, Calábria, Sicília e Sardenha podem acumular o crédito fiscal ZES Unica com a hiper-amortização. A taxa depende da região e da dimensão: na Campânia, Calábria, Apúlia e Sicília, uma pequena empresa recebe 60%, uma média empresa 50% e uma grande empresa 40%. Na Basilicata, Molise e Sardenha, as taxas são de 50%, 40% e 30%. Em Abruzzo, 35%, 25% e 15%. A regra da cumulação, prevista no nº 431, obriga a calcular a base da hiperdepreciação líquida do crédito ZES recebido sobre as mesmas despesas. A comunicação ZES é apresentada à Agenzia delle Entrate; para 2026, o prazo é de 31 de março a 30 de maio, com o código fiscal 7034 no formulário F24. O crédito é reproporcionado em função do total dos pedidos: em 2025 o coeficiente efetivo foi de 60,38%, o de 2026 será conhecido após julho de 2026.

A Nuova Sabatini é uma bonificação de juros para as PME italianas que adquirem bens de equipamento através de financiamento ou locação financeira com um prazo de cinco anos. Para os bens 4.0 e verdes, a contribuição efectiva é de cerca de 10% do investimento; para as micro e pequenas empresas do Mezzogiorno, sobe para cerca de 15%. Pode ser totalmente acumulada com a Hiperamortização e a ZES Unica. Os pedidos são apresentados através de um banco autorizado. A lei orçamental de 2026 refinanciou a medida com 650 milhões de euros para 2026 e 2027.

O acesso à prestação faz-se através da plataforma da IGE, organismo que gere a medida em nome do Ministério. O acesso ao Espaço Cliente faz-se através do SPID ou do CIE. A sequência envolve cinco comunicações obrigatórias.

A comunicação prévia deve ser enviada antes da ordem de compra: indicar a empresa, a estrutura de produção e os investimentos previstos. O IGE responde num prazo de 10 dias. A comunicação de confirmação é enviada no prazo de 60 dias após o resultado positivo, após o pagamento de uma caução equivalente a 20% do custo. O aviso de conclusão é enviado até 15 de novembro de 2028 e certifica a competência técnica e a certificação das contas. São ainda necessárias duas comunicações anuais de acompanhamento: uma até 20 de janeiro sobre os investimentos realizados, outra até 30 de junho com o plano de amortizações.

São necessários três documentos principais para aceder e manter o benefício. O relatório técnico ajuramentado, elaborado por um engenheiro ou por um perito industrial, atesta as caraterísticas técnicas do bem e a interligação efectiva: com o decreto de aplicação, é obrigatório para qualquer montante. O certificado de um auditor atesta a realização efectiva das despesas. A fatura deve conter a menção "Benefício elegível nos termos do n.o 427 do artigo 1.o da Lei 199/2025".

Os erros mais frequentes que provocam a caducidade da subvenção são quatro: encomendar o bem antes de ter enviado a comunicação prévia à GSE, perder a interligação 4.0 após a compra, perder a janela de reserva de crédito da ZES (para 2026 fecha a 30 de maio), e não conservar as facturas com a redação correta e os registos telemáticos da máquina, necessários para controlos posteriores. A perda dos requisitos durante o período de utilização implica a recuperação dos montantes já deduzidos, com juros.

Na Krollit, trabalhamos há dezanove anos com oficinas mecânicas, carpintarias e serralharias em toda a Itália. Com a hiper-amortização 2026, recebemos diariamente pedidos de quem quer avaliar um investimento, especialmente do sul de Itália, onde a combinação com a ZES Unica faz uma diferença significativa. É por isso que criámos uma calculadora online que verifica em três etapas a elegibilidade da máquina e estima a recuperação combinada. Identificamos os activos no nosso catálogo incluído nos Anexos IV e V, preparamos a documentação técnica para a interligação e acompanhamos os clientes nas suas comunicações à GSE. Distribuímos dez marcas internacionais, entre as quais Bernardo Maschinen, Laguna Tools, Güde, Flott e Record Power.

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